Небольшие организации могут подавать отчет в любом удобном виде. При переходе на УСН с ОСНО, в заявлении пишите доходы без НДС.

Ею нельзя уменьшить налоговую базу на УСН (ст. НК РФ) и отнести ее к расходам на ОСН (подп. НК РФ) тоже не получится (письма Минфина от 20. Если переход на ОСНО упрощенец совершает в добровольном порядке с начала следующего года, то проблем с основными средствами не возникает. Купленное при УСН имущество списывается равными долями в течение налогового периода – года. Если же переход с УСН произойдет до окончания года, в учете будет числиться остаток стоимости приобретенного ОС. Этот несписанный в «упрощенные» расходы остаток стоимости имущества нужно перенести в налоговый учет на ОСНО как остаточную стоимость ОС (письмо Минфина РФ от 15.

При переходе на ОСНО с упрощенки с объектом «доходы» определять остаточную стоимость основных средств и НМА не нужно (письма Минфина России от 11. В НК РФ есть норма о расчете остаточной стоимости ОС и НМА при переходе с УСН на ОСНО. Она касается объектов, которые были приобретены еще до применения УСН в период работы на ОСНО. То есть на ОСНО купили имущество, затем перешли на УСН, а потом вернулись назад на ОСНО. На дату возврата к налогу на прибыль налоговая остаточная стоимость ОС и НМА рассчитывается как разница между остаточной стоимостью этих объектов при переходе на УСН и расходами, списанными за период применения упрощенки (п.

При прекращении применения УСН (независимо от причины этого прекращения) фирма или ИП становится плательщиком НДС и приобретает обязанность его начислять. В переходный период нужно принимать во внимание, когда поступили деньги. Если аванс за товар поступил до перехода на ОСНО, а его покупка произошла позднее, то начислять НДС нужно только на реализацию. В случае поступления аванса после перехода с УСН на ОСНО НДС начисляют и на аванс, и на реализацию. При этом НДС с аванса можно включить в вычеты. Подробнее о правилах возмещения НДС на упрощенке читайте в статье.

Начислять НДС при переходе с УСН нужно с начала квартала, в котором совершился переход на ОСНО, даже если это произошло в последний месяц квартала. Фирма должна рассчитать и уплатить налог в бюджет за весь квартал. Нужно обратить внимание на то, что переоформление счетов-фактур с включением в них НДС возможно только по тем отгрузкам, срок выставления которых (5 дней) истекает в том месяце, когда стал необходимым переход на ОСНО. Это регламентируется тем, что счета-фактуры со дня отгрузки выписывают именно в этот срок (п.

Подобные разъяснения дает и письмо ФНС от 08. Если продавец утратит право на УСН, то НДС ему придется платить за счет собственных средств. Учесть эту сумму в расходах для налога на прибыль не получится (ст. Некоторые арбитражные суды приходят к выводу о корректности переоформления счетов-фактур с выделением НДС с начала всего налогового периода по НДС, к которому относится утрата права на УСН (постановление ФАС Поволжского округа от 30. Перейти с УСН на общую систему налогообложения можно в добровольном порядке с начала нового года или при утрате права на «упрощенку».

В результате этого увеличится объем как бухгалтерского, так и налогового учета, а также количество уплачиваемых налогов. Как перейти на УСН в 2017 году? Частные предприниматели, зарегистрировавшись, имеют возможность выбрать одну из двух систем налогообложения – общую или упрощенную. Вторую систему выбирают гораздо чаще. В этой статье вы узнаете как перейти на упрощенную систему налогообложения в 2017 году, каким параметрам для этого нужно соответствовать, а также, узнаете все изменения упрощенки в 2017 году. Большинство предпринимателей предпочитают пользоваться УСН или, как её ещё называют, упрощёнкой.

Эта система является популярной не только из-за минимальной налоговой нагрузки, но и благодаря простой системе ведения учета, которая понятна всем индивидуальным предпринимателям. Так предприниматели, которые пользуются упрощёнкой, испытывают гораздо меньше сложностей с ведением собственного дела. Благодаря УСН, налоги, которые ИП должен оплатить, вполне умеренны и посильны. Для начинающего предпринимателя этот момент особенно важен. ВАЖНО: Различие между ними состоит в величине налоговой базы, размере ставки и порядке расчета налогов.

Как перейти на УСН в 2017 году

Но в любом случае, норма налогового обложения при упрощенной системе значительно меньше. Например, в 2016 году по системе Доходы ставка в регионах может быть снижена до 1% (изначально было 6%), а по системе Доходы минус расходы — до 5% (изначально было 15%). Налоги по упрощёнке необходимо вычитывать из доходов. Несмотря на то, что эта система считается одной из самых выгодных для индивидуальных предпринимателей, в некоторых случаях налогообложение по ЕНВД может оказаться выгоднее. Например, если предпринимательская деятельность приносит большие доходы, а доля уплачиваемого из них налога невелика — при ЕНВД предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму.

выраженное в государственных актах охраняемое государством и обязательное правило поведения называет

При всей кажущейся просторе, УСН нельзя назвать самой удобной и выгодной системой налогообложения. Тем не менее, она все равно остается одной из самых «гибких» видов учета, именно эта система позволяет легко контролировать налоговую нагрузку на ваш бизнес. Кто имеет право работать по упрощёнке? Благодаря ведению упрощенного учета, значительно облегчается положение индивидуальных предпринимателей как малого, так и среднего бизнеса. Если предприниматель хочет перейти на упрощенку, он должен соответствовать нескольким условиям. В случае желания перейти с ОСНО на УСН, прибыль за девять месяцев не должна превышать 59 805 миллионов рублей (для индивидуальных предпринимателей лимита доходов не существует).

Кроме того, на упрощенку могут перейти организации, доля других организаций в которых не превышает 25%. Кто не может работать по упрощёнке?

заказ наряд на предоставление транспортного средства образец

Индивидуальные предприниматели, у которых есть филиалы или представительства. Индивидуальные предприниматели, чей доход является более чем 79 миллионов рублей.

Все вышеперечисленные организации не имеют никакого права работать на упрощенной системе. Если случилось так, что работа идёт на упрощёнке без права на неё, предприниматель будет вынужден перейти на ОСНО и оплатить всё по правилам данного налогового учёта. Упрощённую систему налогообложения в 2017 году коснулось несколько весомых изменений.

Переход наУСН в2016 году ис2017 года: условия иновые критерии

В основном они касаются размера стоимости основных средств. Теперь они не могут превышать более 150 миллионов рублей, ранее данная цифра не должна была быть больше 100 миллионов. Вторым параметром, изменившимся в лучшую для предпринимателя сторону, является лимит, который существует для перехода на УСН.

изоспан в инструкция

По новым законам, в 2017 году имеющаяся сумма не должна быть выше планки в 59 805 миллионов рублей. ВАЖНО: В 2018 году данная цифра увеличится до 90 млн. В 2016 году для определения максимальной величины доходов необходимо было использовать специальный коэффициент-дефлятор, равный 1, 329. Теперь ничего рассчитывать не нужно, сумма лимита увеличена в два раза, а использование коэффициента приостановлено. Необходимые условия для перехода на УСН нужно учитывать не только в период перехода на эту систему и подготовки к ней, но и в период работы по упрощёнке, чтобы не потерять право работать по ней.

Остаточная стоимость основных средств за один налоговый период — не более 150 млн. Изменения за прошедший год в системе упрощённого налогообложения буквально говорят о следующем. Остаточная стоимость основных средств на счёте ИП не должна превышать 100 млн. Рублей на 31 декабря 2016 года, а 1 января 2017 года эту цифру законно можно увеличить до 150 млн. Рублей и при этом не потерять право пользования УСН. ВАЖНО: Один налоговый период равен календарному году. Срок сдачи деклараций — первый квартал, полгода и девять месяцев, соответственно. Перейти на УСН могут как новоиспечённые представители малого и среднего предпринимательства, так и те, кто уже работает на других системах, либо на общей системе налогообложения.

Если вы только зарегистрировались как ИП и хотите перейти на единый налог, то вам нужно в течении 30 дней уведомить об этом налоговый орган вашего региона. Для этого следует написать заявление утвержденное приказом ФНС России от 02. Где необходимо указать какую систему УСН (Доходы или Доходы минус расходы) предприниматель планирует использовать. Размер налога, подлежащего уплате, напрямую зависит от выбранной вами системы. Уведомление о переходе на УСН можно скачать по ссылке ниже. Также переход на УСН возможен и с другой системы налогообложения. Для этого необходимо подать уведомление в Налоговую инспекцию о переходе не позднее конца декабря.

Например, те, кто планирует переход в 2017 году, должны были успеть подать уведомление об этом до 31 декабря 2016 года. Получается, что перейти на единый налог, можно как только начавшему своё дело предпринимателю, так и уже работающему на другой системе налогообложения. Во втором случае подавать заявление нужно не позднее декабря года, предшествующего тому, в котором планируется переход на упрощёнку. Данное уведомление должно подаваться в налоговый орган по вашему местонахождению.

Остаточную стоимость основных средств.

Как перейти на УСН в 2017 году

Таким же образом происходит уведомление налогового органа о смене системы УСН (например, с системы Доходы на систему Доходы минус расходы). Этот процесс перехода с одной системы на другую кажется трудоёмким, но и он возможен в случае соблюдения всех необходимых условий (размер дохода, численность сотрудников, стоимость основных средств). Кроме того, при УСН не платится налог на добавленную стоимость (НДС), поэтому будет необходимо произвести его восстановление. Таким образом, необходимо восстановить налог с товаров, которые еще не использовались в деятельности компании.

Переход на упрощенку: шпаргалка для налогоплательщиков

Например, те, что лежат на складе. В случае, если организация пользуется двумя системами налогообложения, либо при покупке товара НДС не был взят к вычету, восстанавливать его не нужно. Для перехода с ОСНО на УСН вам необходимо заполнить уведомление о переходе, указав выбранную вами систему — Доходы или Доходы минус расходы. Затем заполненное уведомление необходимо направить в налоговую службу. После проведения всех этих действий предприниматель может начать работать на УСН уже с 1 января.

Если остаются какие-либо сомнения и требуется подтверждение о переходе, необходимо составить письменный запрос в налоговую службу о подтверждение получения уведомления о переходе. Существует несколько способов, благодаря которым можно «вписаться» в лимиты, предназначенные для УСН. Суть их заключается в том, чтобы свою выручку максимально приблизить к пределам. Предприниматель предоставляет своим клиентам длительную отсрочку по платежам, тем самым перенося сроки оплаты. Таким образом, при расчёте лимита данный доход не будет учитываться. Этот способ не имеет рисков, но для него следует заключить с клиентом соглашение, где будут прописаны сроки оплаты.

Этот способ идеально подходит в случае, если у предпринимателя и его поставщиков имеются взаимные задолженности. В этом случае необходимо договориться по отсрочке взаимозачёта. Таким образом, из доходов можно будет исключить просроченную дебиторскую задолженность. Этот способ является не таким безопасным, как предыдущий. Налоговые инспекторы, в случае проверки, сразу поймут в чем дело, изучив подписанные акты сверки. Поэтому оставим этот пункт в качестве предупреждения. Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Как перейти с общей системы налогообложения на упрощенку для ИП и юридических лиц

У Вас есть вопросы о ведении бизнеса или предпринимательстве? Новый 2017 год для многих представителей малого бизнеса, работающих сейчас на общей системе налогообложения (ОСНО), станет годом перехода на упрощенный спецрежим (УСН). Новые поправки к Налоговому кодексу расширили лимиты, позволяющие в следующем году удержаться на упрощенке большему числу организаций и предпринимателей. Кто может сменить ОСНО на УСН с начала следующего года и что нужно сделать налогоплательщикам для такого перехода? Упрощенный режим, пожалуй, самый благоприятный для большинства малых предприятий и предпринимателей, ведь он имеет несомненные преимущества перед ОСНО.

Это и, и простой налоговый учет, а также возможность самостоятельно выбрать более выгодный для себя налоговый объект: доходы или разницу между доходами и расходами.

агентский договор на оказание услуг образец и акт выполненных работ

Переход на упрощенный режим добровольный, но это не значит, что УСН доступна для всех. Доход организации, полученный на ОСНО с января по сентябрь 2016 года, не должен перейти предел в 45 000 000 рублей, умноженных на, равный 1,329. В итоге допустимая сумма выручки юрлица за 9 месяцев 2016 года составляет 59 805 000 рублей (для ИП лимита по доходам нет). В составе «переходного» дохода учитывают выручку от реализации за минусом НДС и внереализационные доходы (ст. ООО «Агат» занимается оптовой и розничной торговлей. Доход «Агата» с января по сентябрь 2016 года включительно составил 65 000 000 рублей, из них НДС 9 000 000 рублей.